자영업자 세금 절세 - 경비처리 가능 항목을 알아봅시다

자영업자 세금 절세를 위한 경비 처리 가능 목록에 대해 알아봅시다. 

먼저 여기서 말씀드리는 것은 업무용으로 지출한 것에 대해서만 가능한 점을 미리 말씀드립니다.  개인의 사적지출은 아닙니다. 

1. 사업자 대출 관련 비용 - 원금 불가, 이자만 가능

 → 이자 비용 경비 처리시, 부채증명원 및 이자 상환 내역을 증빙으로 함

  ※ 당연히 주택 구입을 위한 대출은 경비 처리가 불가합니다. 

2. 자동차 관련 비용 - 자동차 등록증 상 명의가 대표자 본인인 경우 (부부 공동 명의 가능) 

 → 보험료, 자동차세, 주유비, 수리비 등 수선 유지를 위한 비용이 경비 처리 됩니다. 

 ※ 단, 트럭, 다마스, 경차, 배달 오토바이만 가능합니다.  

   일반 승용차량이라면 차량 운행일지를 작성하고, 업무 승용차 전용보험에 가입시 인정 가능

  

3. 사업용 고정자산 매입비용

 → 업무 관련 PC, 노트북, 프로그램 구입비, 책상/의자 등 가구 구입비

4. 사업장 임차료 

 → 본인 집은 인정받기 어렵습니다.

5. 통신비

 → 본인 휴대폰 요금, 인터넷, 전화, 팩스 비용 모두 가능,  TV 설치 비용의 경우 업종상 꼭 필요하지 않다면 비용처리 어려움

 → 종업원 개인의 휴대폰 사용료를 회사가 부담하는 경우, 근로소득을 원천징수하고 경비 인정 가능

6. 인건비

 → 세금 신고를 한 인건비만 경비 처리 가능 

 ※ 급여이체가 아닌 현금 지급시 꼭 급여대장 작성 필요

7. 배우자 인건비

 → 배우자 인건비는 근로소득으로 보아 경비 처리 가능

 ※ 단, 실제 근로한 증거 필요 (ex. 출퇴근 기록, 업무 일지, 급여 이체, 4대보험 및 근로소득세 신고)

8. 4대보험료

 → 4대보험 중 직원 부담분은 경비 처리 가능

 → 사업주의 경우 건강보험료는 경비 처리 가능, 국민연금은 종합소득세 신고시 경비 처리가 아닌 연금소득공제 적용

9. 식대 지출

 → 종업원에게 식대 대신 식사를 제공하는 경우 경비 인정 (ex: 구내 식당)

 ※ 단, 사업주 본인의 식대는 경비 처리 불가

10. 사업장 공과금

 → 수도료, 전기료, 가스료, 관리비 등 사업 관련 공과금 가능

11. 접대비

 → 3만원 초과한 접대비는 법적지출증빙 필요

 → 법인의 경우 반드시 법인 카드 사용

 → 경조사비는 20만원 경비 처리 가능하나,  매출 대비 과다한 경조사비 지출시 문제 될 수 있음

12. 기부금 

 → 법적기부금, 지정단체 기부금만 가능 

 ※ 개인동창회 등 불가

13. 세금 납부액 (부가가치세, 종합소득세)

 → 불가

14. 공동사업자의 출자 관련 차입금 이자

 → 불가

 ※ 설립 후 회사 운용자금으로 차입한 이자비용은 가능

15. 경품 상품

 → 판촉을 위한 경품 제공 상품은 경비로 인정, 불특정 다수를 대상으로 견본을 무상으로 제공하는 것도 인정

16. 시설 원상복구비

 → 폐업시 사업장 원상복구비 가능

17. 수선비 

 → 600만원 미만의 수선비, 자산 가액 5% 미만 수선비, 3년 미만 주기의 수선비는 감가상각하지 않고, 즉시 비용 처리 가능

 

18.  자산 등록 없이 즉시 비용 처리가 가능한 경우

 → 거래 단위별 취득가액 100만원 이하 지출시 

 ※ 단, 전화기(휴대전화 포함), 개인용 PC(주변기기 포함)은 금액 제한 없이 즉시 비용 처리 가능

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